你好，财务在三月份时做了一笔预付员工工资，这笔账做到了12月份的工资，那么4到12月份还需要再做计提和应付员工工资吗？

安静的不安静aj 追问

2020-01-06 09:35

年底了这笔账要怎么操作，谢谢，

轶尘老师 解答

2020-01-06 09:37

到年底应该冲减完了啊 因为你预付的就是到12月份的工资

安静的不安静aj 追问

2020-01-06 09:40

我从4月份开始没做冲减，我以为预发了就不用再做计提和应付了

轶尘老师 解答

2020-01-06 09:41

补做在12月份 你只是预发  但是没有计提计入损益

安静的不安静aj 追问

2020-01-06 09:42

科目具体要怎么填，谢谢

轶尘老师 解答

2020-01-06 09:53

1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资 （生产人员）
管理费用—工资 （管理人员）
销售费用—工资 （销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用 （生产人员）
管理费用 （管理人员）
销售费用 （销售人员）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）
贷：预付账款-工资
其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款。