老师好,问题一:工程结算科目能暂估收入吗,暂估的收入月末能确认收吗?需要申报纳税?次月如果没有开出发票,是不是要在月初冲红,月末再继续暂估? 问题二:工程施工科目能暂估成本吗,月末需要结转到主营成本吗,次月如果没有收到发票,是不是在月初冲红,月末再按上月金额重新暂估一次,直到收到发票为止.

黄谦 追问

2020-01-06 00:08

非常感谢老师那么晚还给予回复，问题一，我公司的项目是不用按完工进度比来确认，是全部做完才收到款，那做暂估收入有必要吗，借应收账款-暂估收入，货工程结算，月未是不是不用确认和结转

黄谦 追问

2020-01-06 00:09

问题三:公司10月就某一合同已开发票,12月才收到钱,10月因为已开发票所以确认了收入,借:应收账款  贷:主营收入,没有经工程结算科目,12月支出对应此合同的成本,做以下分录:
借:工程施工 贷:应付账款
借:应付账款  贷:银行存款
其中有一笔跟施工方未达一致,暂估成本
借:工程施工-暂估成本  贷:应付账款-暂估
月结结转成本:
借:主营成本,贷:工程施工
由于10月已确认收入,且没有经工程结算科目,
收到合同款时分录为:
借:应收账款  贷:银行存款
月末就结转不了相对应的收入,形成不了配比,不能做以下分录:
借(贷):工程毛利 贷(借):主营收入
请问老师,我以上的思路对吗

黄谦 追问

2020-01-06 05:47

一个有好多合同同时进行时，结转收入成本和工程施工、结算时，是分开还是合在一起结转

黄谦 追问

2020-01-06 06:02

请问老师，确认收入开出发票后，税费是在借应收，货工程结算 应交税费，还是在月末结转主营收入时分录做这里

陈诗晗老师 解答

2020-01-06 08:50

第一个问题，如果说你没有采用建造合同准则，也就是没有完工进度确认，那么暂估收入实际上是没有意义的。你后面的这个问题分录处理是对的，但是如果说你没有用建造合同准则，实际上你的这个合同毛利这个科目阿是可以不用的，因为你没有工程施工合同毛利，同时也没有工程结算。

陈诗晗老师 解答

2020-01-06 08:50

项目这一些事，分开结转，分开结转完工的项目分开节奏。