老师您好，民非企业使用发展基金购买办公用品的分录怎么写？

踏实的外套 追问

2020-01-05 21:47

计提时：借 非限定性净资产 贷 限定性净资产-发展基金；
我计提的这个分录怎么操作

王雁鸣老师 解答

2020-01-05 21:51

您好，一般情况下，需要根据民非企业的管理制度，以及非限定性净资产的金额，乘以计提比例，来操作的。

踏实的外套 追问

2020-01-05 21:53

是的，我去年年底已经按照规定比例计提过分录了，今年要使用这笔发展基金的分录不知道应该怎样做（用来购买办公用品）

王雁鸣老师 解答

2020-01-05 22:00

您好，使用的时候，根据购买的金额，做了上述分录以后，再做一个分录，借：限定性净资产-发展基金，贷：非限定性净资产。

踏实的外套 追问

2020-01-05 22:05

老师，我可以这样做吗：计提时：借 非限定性净资产 贷 限定性净资产-发展基金；
使用时：借 限定性净资产-发展基金 贷 银行存款；

王雁鸣老师 解答

2020-01-05 22:09

您好，这样做分录也可以的。

踏实的外套 追问

2020-01-05 22:12

这样做后发现，资产负债表的净资产里限定性净资产减少，勾稽关系中应该业务活动表里的期末净资产变动额 + 上年度净资产余额 = 本年度资产负债表中的净资产期末数，但最后不相等，什么原因

王雁鸣老师 解答

2020-01-05 22:16

您好，因为勾稽关系，上面的公式不完全正确，还有增加一项，就是加减净资产科目本身的变动金额。

踏实的外套 追问

2020-01-05 22:18

那我需要再增加一个科目吗？还是审计的时候可以做解释？

王雁鸣老师 解答

2020-01-05 22:25

您好，不需要再增加一个科目的，审计的时候可以做解释。

踏实的外套 追问

2020-01-05 22:29

好的，谢谢您！

王雁鸣老师 解答

2020-01-05 22:30

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。