小规模建筑劳务公司，跟甲方合同未签，根据施工进度，收到甲方10万工程款，这10万是做预收账款还是主营业务收入？

L。 追问

2020-01-05 15:24

那税怎么处理？
借：银行存款 
贷：主营业务收入 
        应交税费—应交增值税
目前发票也没开。

meizi老师 解答

2020-01-05 15:27

你好  没开票 报无票收入的  就是你上面来做分录借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税

L。 追问

2020-01-05 15:29

主要我们现在成本发票都没回来，如果确认收入，账上几乎没有成本发生。能不能用工程结算这个科目？

meizi老师 解答

2020-01-05 15:34

你好   你实际是发生了成本了 只是没发票 你可以暂估成本的

L。 追问

2020-01-05 15:46

小公司比较乱，钱都是直接打给项目经理，挂他借支了，他买了材料直接用于项目上，材料不存在入库，且这些供应商不提供发票，也没有送货单之类的票据，准备等项目快完结找地方代开材料发票。导致现在账上无成本。所以这笔款可以暂时不确认收入，用工程结算的科目吗？

meizi老师 解答

2020-01-05 15:47

你好 那是不对的。 做账你有收入肯定对应有成本的。 你不能因为没发票就不做成本 。到时你汇算的时候可能会提示你收入和成本金额不配比

L。 追问

2020-01-05 15:58

小规模，这个10万工程款的增值税是怎么处理呀？季度30万以内我们免增值税的，申报的时候填无票收入吗？

meizi老师 解答

2020-01-05 16:00

你好 你填写在免税10栏次  如果你没超过标准的。