老师，租用的办公楼装修设计费20多万应该计入什么科目，可以直接进管理费吗？装修工程款200万左右怎么入帐

小球 追问

2020-01-05 09:05

设计费能直接进管理费用吗

郭老师 解答

2020-01-05 09:07

可以
但是你这个金额不小了

小球 追问

2020-01-05 09:20

直接进会有什么风险

郭老师 解答

2020-01-05 09:24

没风险的
就是当月费用太大

小球 追问

2020-01-05 09:59

能过审计吗

郭老师 解答

2020-01-05 10:23

这个就不一定了
一般会让你们做长期待摊费用
和装修一块

小球 追问

2020-01-05 12:43

12月有8万多的电脑设备进固定资产，一次性扣除的分录应该怎么做

郭老师 解答

2020-01-05 12:44

账上按月折旧
填写固定资产加速折旧表就可以

小球 追问

2020-01-05 12:53

不能在当月进固定资产，当月一次性进管理费用吗

郭老师 解答

2020-01-05 13:04

账上不可以的
会计上按月折旧，税法一次折旧可以

小球 追问

2020-01-05 13:11

12月购进电脑10台，单价3000元。打印机20台单价1500元，怎么做分录

郭老师 解答

2020-01-05 13:17

你好，都是自己用的是吗
借固定资产，进项贷银存

小球 追问

2020-01-05 13:17

那么如果要一次性扣除呢

郭老师 解答

2020-01-05 13:19

你还没有折旧的
那直接借管理费用贷银存

小球 追问

2020-01-05 15:15

老师，有关固定资产一次性扣除的问题可以和你电话沟通吗

郭老师 解答

2020-01-05 15:21

不允许私下和你们交流
企业如何准确执行此文件，笔者认为应把握好财税〔2018〕54号以下几个关键点：
1.范围：允许一次性税前扣除固定资产的范围，是指除房屋、建筑物以外的设备、器具等固定资产，即动产（包括交通工具）。
2.购买时间：2018年1月1日至2020年12月31日期间购买、制造的。包括购进的二手固定资产。
3.单位价值：单价不超过500万元。如果允许抵扣进项税额，则为不含税价；如果没有抵扣进项税额，则为含税价。
4.残值处理：如果企业选择享受一次性扣除政策，一次性税前扣除包括残值。
会计处理：
对于财税〔2018〕54号的规定的会计处理，目前还没有相应的会计折旧处理文件规定。若企业在会计上不选择一次计提折旧的方法，则会产生税会差异，应根据《企业会计准则第18号——所得税》进行递延所得税会计处理。

即根据资产负债表上的各项目账面价值与计税基础的差额，来确认递延所得税资产与递延所得税负债。即现在少缴税、未来多缴税，产生应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债。
例如：A企业为一般纳税人，2018年6月购入一台价值500万元（不含税价500万元，进项税额80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除。假设企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元）
1.购进设备时
借：固定资产——某设备 500
应交税费——应交增值税（进项税额） 80
贷：银行存款 580
2.到2018年末计提折旧
借：制造费用等 50（500÷60*6）
贷：累计折旧 50
3.2018年度企业所得税汇算
2018年应纳税所得额调减450万元（500-50）的递延所得税会计处理：
借：所得税费用 112.5（450×25%）
贷：递延所得税负债 112.5
4.2019年的处理
调增应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理：
借：递延所得税负债 25
贷：所得税费用 25
看下是你想要的吧

小球 追问

2020-01-05 15:23

就是理解不了这种框架文件了，想根据实情请教，急的很

小球 追问

2020-01-05 15:25

老师有QQ或微信吗

郭老师 解答

2020-01-05 15:41

哪里不理解？赶紧截图，学堂不允许我怎么私聊。