房地产公司转让土地使用权时，实际转让价格与系统核定的价格不一致,应如何帐务处理？

花样年华 追问

2020-01-04 22:35

文老师您好！即是实际价格3000元每平方，但系统价格是3500元每平方，税也按3500元每平方交了，但帐可以按：借:现金3000、销售成本500,贷:销售收入3333.33、应交税金_销项税166.67；还是:借:现金3500,贷:销售收入3333.33、应交税金_销项税166.37。如果是第二的方式就虚增了500元现金收入了，请指教。注:税率是按营改增前的旧项目,谢谢！

花样年华 追问

2020-01-04 22:35

文老师您好！即是实际价格3000元每平方，但系统价格是3500元每平方，税也按3500元每平方交了，但帐可以按：借:现金3000、销售成本500,贷:销售收入3333.33、应交税金_销项税166.67；还是:借:现金3500,贷:销售收入3333.33、应交税金_销项税166.37。如果是第二的方式就虚增了500元现金收入了，请指教。注:税率是按营改增前的旧项目,谢谢！

文老师 解答

2020-01-04 22:44

您可以收入的就按3000的计入入，交税的就按3500的计入，然后这税额差您计入主营业务成本里面

花样年华 追问

2020-01-04 22:52

感谢！是我刚才的第一个方式作帐务处理，是吗？

文老师 解答

2020-01-04 22:54

但是第一个您不能直接做500的销售成本，应该是差额500的税额

花样年华 追问

2020-01-04 22:56

不明白

花样年华 追问

2020-01-04 23:00

文老师您好！这个差额如何计？请指教！

文老师 解答

2020-01-04 23:03

就是您确认收入是借应收账款3000 主营业务成本 23.51贷2857.14 应交税费--应交增值税166.67

花样年华 追问

2020-01-04 23:42

但是开发票的金额要与系统价一致,不但增值税多缴,土地增值税、印花税等都多缴了，全部是按系统价开发票后，所有税种全部按这收入计税

花样年华 追问

2020-01-04 23:42

但是开发票的金额要与系统价一致,不但增值税多缴,土地增值税、印花税等都多缴了，全部是按系统价开发票后，所有税种全部按这收入计税

文老师 解答

2020-01-05 20:21

您好，如果这样的话，就按照开票的金额来做，收不回来的500您冲减收入