老师，我们的项目挂靠在别的公司做，我该如何做账

赵海龙老师

职称：中级会计师,税务师

2020-01-03 20:33

你好，很高兴为你解答
分录比较多，请稍等

赵海龙老师解答

2020-01-03 20:46

账务处理

1、收到分包工程完工单时：
借：施工成本—分包合同成本
贷：应付账款—分包单位
贷：其他应付款—代扣代缴税费（分包款的营业税、城建税、教育附加）

2、借：应收账款—业主
贷：工程收入

3、计提工程款（扣除外包工程款）的税金及附加：
借：营业税金及附加
贷：应交税费—营业税、城建税、教育附加

4、交税费：
借：应交税费—营业税、城建税、教育附加
贷：银行存款

5、收到全部工程款时：
借：银行存款
贷：应收账款—业主

6、支付分包单位工程款时：
借：应付账款—分包单位
借：其他应付款—代扣代缴税
贷：其他业务收入（收取的管理费）
贷：银行存款

7、本企业购材料：
借：施工成本—材料
贷：银行

计提工资：
借：施工成本—工资
借：管理费用—工资
贷：应付工资

发放工资：
借：应付工资
贷：现金

8、结转全部工程成本：
借：工程成本
贷：施工成本—分包合同成本
贷：施工成本—材料、人工工

9、结转全部收入：
借：工程收入借：其他业务收入
贷：本年利润。

10、结转损益：
借：本年利润
贷：工程成本、营业税金及附加、管理费用等

精选问题

仓储服务行业，主体公司在上海，现在想在北京开立一问

同学您好，很高兴为您解答，请稍等答
年报实际缴纳包扣单位和个人，还是光个人。问

您好，包含单位和个人的合计数答
老师，一般纳税人从小规模处取得的普票，产品名称是问

小规模开的小麦普票（3%或1%），你不能按9%计算抵扣；只有小规模开“3%专票”或“自产农产品免税普票/收购发票”才能按9%抵扣。一、能不能抵扣（直接回答） - ❌ 小规模纳税人开的“小麦普通发票”（3%/1%）：不能抵扣进项。普通发票不属于农产品计算抵扣的合法凭证，哪怕品名是小麦也不行。 - ✅ 可以按9%抵扣的只有三类（小麦属于初级农产品）： 1. 自产农产品免税普票：农业生产者（含合作社）开的免税普票，按买价×9%抵扣。 2. 农产品收购发票：你直接向农户收购，自开收购普票，按买价×9%抵扣。 3. 小规模开3%专票：小规模给你开3%增值税专票，按票面不含税金额×9%抵扣（不是按3%税额）。 - 注意：小规模开1%专票 → 只能按票面1%税额抵扣，不能按9%。二、对你最有利的处理方式（排序） 1）优先：让小规模开 3%专票（最划算）答
航空客运票进项抵扣额都是票价除以1.09再乘以0.0 问

您好，是的，这个要自已换算的答
老师，深圳公司社保工资申报最新规定问

你好，申报原则（重中之重）：必须如实按员工实际工资申报，不能统一按最低基数填；系统自动按上下限核定基数答

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仓储服务行业，主体公司在上海，现在想在北京开立一问

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在线提问累计解决 12540个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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