老师、我单位有一个项目应收帐款50、全额记提坏账准备50、现在这个钱收回来了、我应该怎么做账

欢呼的大树 追问

2020-01-03 18:14

是18年发生的坏账50万元、18年没有计提、19年计提是做的借以前年度损益调整50、贷坏账准备50、然后发现18年收回了10万元、又做了借以前年度损益调整-10、贷坏账准备-10、现在不是19年该年度结转了么、19年12月又收回坏账5万元、我现在年底收回的5万、和年底结转的这个不会做

立红老师 解答

2020-01-03 18:18

你好，现在分录和18年收回的分录是一样的。借：以前年度损益调整-5、贷坏账准备-5，将之前多提的冲回。

欢呼的大树 追问

2020-01-03 18:22

那收款呢、还是正常借银行存款贷应收帐款？

欢呼的大树 追问

2020-01-03 18:23

然后年底不是要按照应收帐款的1%计提么、我其他项目今年该提还是提该冲还是冲？

立红老师 解答

2020-01-03 18:26

你好，不好意思，上面那条发错了，当初发生坏账时，应有一笔分录是，借：坏账准备  贷：应收账款
如果款项又收回，应是借：应收账款  贷：坏账准备  借：银行存款  贷：应收账款

欢呼的大树 追问

2020-01-03 18:28

可是我前面已经计提坏账了啊、我现在款项收回了、坏账准备贷方反而增加了

立红老师 解答

2020-01-03 18:38

你好，我把坏账的核算发给您，您可以看下，
计提坏账准备时：
借：信用减值损失--坏账损失
    贷：坏账准备
发生坏账
借：坏账准备
贷：应收账款
坏账又收回的时候：
借：应收账款
    贷：坏账准备
同时：
借：银行存款
    贷：应收账款

欢呼的大树 追问

2020-01-03 18:42

发生坏账是什么意思

欢呼的大树 追问

2020-01-03 18:44

发生坏账这个借坏账准备贷应收帐款没做

立红老师 解答

2020-01-03 18:51

你好，发生坏账就是当时认为这笔款项收不回来了，因为我们提坏账的目的就是为了发生坏账时用它去弥补这个损失。
如果您没有做这笔分录，那么现在只需要做借：银行存款  贷：应收账款这笔分录。其他的不需要做。

欢呼的大树 追问

2020-01-03 18:54

那坏账不用冲回了么？要是光做借银行贷应收帐款、我之前计提的坏账准备还在贷方

立红老师 解答

2020-01-03 18:56

你好，不用处理，提坏账的目的是发生坏账是来弥补。如果没有发生坏账，就会一直在贷方。