小夏老师 请教下 我们这个月只开出了即征即退的软件产品发票 不含税金额 234513.25 税额30486.75 之前有留底税21890.48 本月进项税1055.41 开票系统维护费280这个月可以申请退税的金额是（30486.75-21890.48-1055.41-280）-234513.25*3%=225.46 这样算对吗

小音调 追问

2020-01-03 16:19

老师 那申报表填的时候 进项税额是填在一般项目还是即征即退项目 只开了即征即退的发票 没有开其他发票 进项税不用分摊了吧

朴老师 解答

2020-01-03 16:26

嗯，是的，不用分摊的哦

小音调 追问

2020-01-03 16:30

不分摊 但是填的时候应该填在哪里呢 是第12行的第一列还是第三列

朴老师 解答

2020-01-03 16:34

增值税一般纳税人申报 主表的第12行进项税额数据是根据增值税 纳税申报表附列资料（二）的第12行当期申报抵扣进项税额合计数填写。

小音调 追问

2020-01-03 16:36

嗯嗯 老师 我的意思是进项税不需要分摊 那进项是填在一般项目下 还是即征即退项目下

朴老师 解答

2020-01-03 16:46

你是即征即退的吗？不是就填写在一般项目下

小音调 追问

2020-01-03 16:47

是房租 物业费的抵扣进项

朴老师 解答

2020-01-03 16:48

一般项目下面就可以了