我们公司从别处接手一个广告公司，接手之后查询19年的账务，发现他们在19年7月份的时候，将基本户上面所有的钱（43989元）都转入原法人的个人银行卡中，之前的账务里面有个原法人的实收资本10万元，请问我能不能先把这个43989当做法人的借款，借：其他应收款 43989 贷：银行存款 43989 然后在12月份的时候，原法人就将这个公司转让给我们公司了，法人已变更，能不能再做个分录， 借：实收资本 100000 贷：其他应收款 43989 库存现金56011 ，可以这样处理吗？

泡泡 追问

2020-01-03 13:04

收购的时候花钱了，但是现在还没有给，你的意思是银行转账那个先做成借款，后面再进行调整是吗？

董老师 解答

2020-01-03 13:05

您好，是的，股东不能随意减资，需要履行程序的。
所以您的下面的分录有待商榷，目前我看不需要那样做。我需要知道具体的操作流程才能做分录，比如您公司转给原来法人多少钱？原来法人的公司的抽走资金是否需要归还等等

泡泡 追问

2020-01-03 13:05

主要我们不是以公司的名义收购的，是以个人的名义收购的，就是原来的法人和股东的注册资本全部转让给新的法人了，就是原来的那个法人投资的10万元以及银行转账给原法人的43989怎么处理？

泡泡 追问

2020-01-03 13:24

我们公司需要给他们转让费用1000元，原来基本户上面的43989元原法人不会再归还了，这样的话，应该怎么处理这个账务？还有那个投资10万元的账务处理该怎么写？

董老师 解答

2020-01-03 16:50

我现在在外面，晚上回去帮看一下

泡泡 追问

2020-01-03 16:51

谢谢您老师，麻烦您了

董老师 解答

2020-01-03 18:34

您好，新的法人跟公司没有关系。因为你不是以公司名义投资。所以公司对10万元投资不做处理。
你们公司给法人的1000元计入其他应收款，借其他应收款贷银行存款
新公司处理，帐面上只有43989，那另外的是库存现金么，不然资产负债表不平。旧法人转走，计入其他应收款，借其他应收款43989贷银行存款43989
支付转让费后借实收资本-旧法人10万  贷实收资本-新法人10万
如果后续都不需要归还，计入营业外支出。  借营业外支出贷其他应收款
但是公司法人1000元受让10万税务局没有让缴纳个税么，转让价格过低。
上述是我的看法，我感觉这次转让有点混乱。最好是让原来法人减资到1000元，然后1000元收购

泡泡 追问

2020-01-03 19:04

其实是吧，这个公司原来的法人想注销掉，但是我们这个新法人就想接手他这个广告公司，不想再重新注册公司了，他这个公司本来也没啥业务，就是从原来的那个法人手里接手这个公司了，

董老师 解答

2020-01-03 19:06

我的建议是最好的，不然又是钱不还又是挂账的麻烦。减资到1000元也没有啥税费，他自己的钱也能取走