老师，你好，季度收入未达30万减免的增值税计入了营业外收入征收企业所得税吗

周周的注会 追问

2020-01-03 09:10

未达30万时会计分录是借:银行存款100 
贷:主收   
     销项税
然后销项税转入未交增值税，最后减免了我是不是转入营业外收入去？

许老师 解答

2020-01-03 09:15

减免的话    借：应交税费-应交增值税-销项税额    贷：其他收益    （其他收益也是损益类科目，不再转入营业外收入了。这个，是最新会计制度规定哦）

周周的注会 追问

2020-01-03 09:16

我用小企业会计制度没有这个科目

周周的注会 追问

2020-01-03 09:17

财务报表也没有

许老师 解答

2020-01-03 09:19

那这样的话    你只能转到营业外收入了（这个政策，说2020年12月31日，全面实行的）