老师，年底确认收入，尚未开票，可以把税放在待转销项税里，但是呢，简易计税也可以这样吗？开票时要记到未交增值税里，可以这样转吗？借:应交税费-待转销项税 贷:应交税费-未交增值税，可以吗？

????平淡是真 追问

2020-01-03 08:46

那这样的话，来年开票，报税时就要在未开票收入那填写负数了，这样很容易出现预警

张艳老师 解答

2020-01-03 08:48

这个是不会预警，或许会锁盘，都是正常的，不会带来不好的影响的。

????平淡是真 追问

2020-01-03 08:50

那我先不确认收入，可以吧？审计报告出来了，我一直是按开票确认收入的

张艳老师 解答

2020-01-03 08:51

其实这个收入是按会计准则判断的，而是否确认销项税额是要看是否发生了增值税纳税义务时间进行判断的。不是单纯的开票了就确认收入的。

????平淡是真 追问

2020-01-03 08:58

老师，我是建筑业，一直按开票确认收入，都是先开票后拨款，现在呢，工程竣工了，结算报告也出来了，但是还有一部分未开票拨款，我该如何确认收入呢？

张艳老师 解答

2020-01-03 09:07

这样的话，剩下的一部分未开票拨款部分，也是要确认收入，并确认销项税额，申报时按未开票收入进行增值税申报就是了。

????平淡是真 追问

2020-01-03 09:08

我总觉得虽然确认收入，但还未到纳税义务发生时，不应该提前纳税

张艳老师 解答

2020-01-03 09:10

这个要根据合同约定条款，做进一步判断是否发生增值税纳税义务时间了。

????平淡是真 追问

2020-01-03 09:15

合同约定，工程完成并验收合格后付至合同金额的40%，审计完成后付至审定值的70%，余款逐年拨付。现在已经付至70%了，余款逐年拨付，是不是就未到纳税义务发生时间了呢

张艳老师 解答

2020-01-03 10:01

是的，只要到了约定付款的时间，就发生了增值税的纳税义务。