本月收到一张增值税进项负数发票，账务已经按照负数据实记账，请问申报纳税时要怎么处理呢？

小芝麻 追问

2020-01-02 15:41

如果按负数进项填写，是不是需要把这张负数进项发票也认证一下吧？

邹老师 解答

2020-01-02 15:43

你好，负数发票不需要认证的

小芝麻 追问

2020-01-02 15:44

不认证，直接在认证进项发票认证税额总额的基础上，减去这个负数发票的金额，对吗？

小芝麻 追问

2020-01-02 15:46

或者可以将这笔负数进项税额，作进项转出处理吗？

邹老师 解答

2020-01-02 15:50

你好，是的（不认证，直接在认证进项发票认证税额总额的基础上，减去这个负数发票的金额）
这个是进项税额负数，而不是转出
进项税额负数与进项税额转出不是一回事的

小芝麻 追问

2020-01-02 15:55

那进项发票份数和金额那里也要相应修改吧？
比如认证的进项发票份数为100份，加上这个负数，就是101份；
金额那里也是，认证的进项金额总数，减去这个负数发票的金额？

邹老师 解答

2020-01-02 15:56

你好，进项发票份数和金额那里也要相应修改的
是的（比如认证的进项发票份数为100份，加上这个负数，就是101份；
金额那里也是，认证的进项金额总数，减去这个负数发票的金额）