老师：我单位9月新开公积金账户，12月份补缴了员工1-8月的公积金，有员工是按照最高月免税额2649.60*8=21196.80元补缴的，这笔钱需要在12月份的工资里扣除，但是该员工12月份当月的公积金已扣除，请问这笔账怎么处理？会计分录怎么做？

崔老猫 追问

2020-01-02 16:37

我单位是个体户，补缴的个人部分和单位部分都是在12月份是从单位账上扣除的，然后在1月份发12月份员工工资时扣除个人部分。

朴老师 解答

2020-01-02 16:54

那你直接做成代收代付的就可以了

崔老猫 追问

2020-01-02 17:06

老师：员工12月份基本工资是11041.80元，扣除社保392.20元和公积金2649.60元后应发工资为8000元，这个补缴的21196.80元怎么做才不交个税？会计分录怎么做？

朴老师 解答

2020-01-02 17:07

要交个税的哦，他汇算清缴的时候再退回

崔老猫 追问

2020-01-02 17:25

老师：这个补缴的部分是做到基本工资里？11041.80+21196.80=32238.60？那么这个会计分录怎么做？

朴老师 解答

2020-01-02 17:28

你做成代收代付的就行了

崔老猫 追问

2020-01-02 17:34

老师：不太明白，麻烦告知一下，谢谢！

朴老师 解答

2020-01-02 17:43

就是这部分做成代收代付的

崔老猫 追问

2020-01-02 17:51

老师，这个分录怎么写，麻烦指点下，谢谢！

朴老师 解答

2020-01-02 17:57

先代付的还是先做的发工资分录

崔老猫 追问

2020-01-02 18:11

老师：我这边是先代付的，会计分录是借：应付职工薪酬-住房公积金  其他应收款-住房公积金，贷：银行存款；当月计提：借  管理费用-住房公积金  贷  应付职工薪酬-住房公积金

朴老师 解答

2020-01-02 18:20

你好，那你又从工资里扣出来了是吧

朴老师 解答

2020-01-02 18:21

发工资的时候冲销其他应收款就可以了