老师，你好，增值税用差额征收。旅游公司购买方为一般纳税人试用税率6%。旅游公司支付5300元，第一问 账务处理 是不是 借 主营业务成本 4700 应交税费－应交增值税(销项税额低减) 300 贷银行存款5300。 第二问 差额征收 公司收到的都是普票吗？

梁哥 追问

2020-01-02 12:56

如果销售方是小规模纳税人 开3%普票， 发票上的销售额5141 税额159  合计5300     我做借 应交税费－应交增值税(销项税额低减)300  就对不上普票上的税额了。

朴老师 解答

2020-01-02 13:07

差额纳税的话就是差额计算税的

梁哥 追问

2020-01-02 13:11

所以跟普票的税额是没有关系的吗？

朴老师 解答

2020-01-02 13:16

差额纳税的普票上的税额就是差额和五个点来计算的

梁哥 追问

2020-01-02 13:19

老师，我还是不明白。可以说详细一点吗。比如举个例子。

朴老师 解答

2020-01-02 13:34

就是比如说你开票是100元，你的成本是90元，那你就是10元要交税，5个点的

梁哥 追问

2020-01-02 13:35

为什么是 5个点？

朴老师 解答

2020-01-02 13:45

差额纳税的税率就是五个点的

梁哥 追问

2020-01-02 14:01

老师，实行了差额征收是不是就不能开专票了。

朴老师 解答

2020-01-02 14:06

也可以的，差额部分可以开专票，就是那个10元开专票，90元开差额普票

梁哥 追问

2020-01-02 14:09

可是我刚接单100时候，不知道成本是90，所以只能开普票100咯？

朴老师 解答

2020-01-02 14:12

你开差额纳税的要知道成本是多少才行

梁哥 追问

2020-01-02 14:13

老师你说5%是这样计算吗     我们开票 100。 借 银行存款 100 贷 主营业务收入  95  应交税费－应交增值税5    支付成本 的时候  收到普票90  借 主营业务成本 85.4  应交税费－应交增值税(销项税额低减) 4.5 贷 银行存款90

朴老师 解答

2020-01-02 14:19

5%是10含税的5% ，不是100元的5%，10除以（1+5%）*5%算出来才是差额纳税的税额

梁哥 追问

2020-01-02 14:21

那老师把收入 和成本的分录做一下看看，加上金额。

朴老师 解答

2020-01-02 14:29

借 银行存款 100 贷 主营业务收入 99.52 应交税费－应交增值税0.48

梁哥 追问

2020-01-02 14:36

老师 你没有回答完，我听得一知半解，懵完， 第一，成本分录你没做，第二，你做的收入  0.487.又是怎么来。

朴老师 解答

2020-01-02 14:43

哪里有收入0.487呢？成本 的时候 收到普票90 借 主营业务成本90贷银行存款90