我想问一下，我门12月购买材料，先付款，后发货，现在发票还没有开过来，后期肯定会开来，预付款我写分录，借：预付账款，贷：银行存款，我是否还需要把预付款这笔金额，计提成本嘛？

????棒棒糖 追问

2020-01-01 23:34

不计提，那收到的发票不就是跨期发票了嘛？2020年企业所得税前能扣除嘛？

蒋飞老师 解答

2020-01-02 04:46

最好，年底暂估入账。

????棒棒糖 追问

2020-01-02 10:27

暂估分录怎么写？我已经预付款了

蒋飞老师 解答

2020-01-02 11:11

借：原材料
贷：应付账款…暂估应付款

蒋飞老师 解答

2020-01-02 11:11

发票到时，冲减暂估


借：原材料
贷：应付账款…暂估应付款
（金额用负数表示）

蒋飞老师 解答

2020-01-02 11:12

然后再根据发票做账
借：原材料
应交税费…应交增值税（进项税额）
贷：预付账款