案例分析 2019年1月，优康公司财务人员持有关证件到建设银行营业部办理基本存款账户的开立手续，建设银行工作人员审查了开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的客户手续，同日，该财务人员持以上证件和工商银行的贷款合同到工商银行开立了一个一般存款账户。2019年2月，优康公司通过在工商银行的一般存款账户发放了职工工资40万元，并支取现金2万元。2019年5月，因股东增加投资设立临时机构，需聘请会计师事务所进行验资。（1）申请基本存款账户应该提交哪些资料？（2）工商银行为优康公司开立一般存款账户的做法是否合规？（3）优康公司通过一般存款账户发放工资，提取现金的做法是否合规？（4）因验资需要优康公司可以开设何种结算账户？使用中有什么要求？

董老师

职称：注册会计师,中级会计师

2020-01-01 20:57

1、营业执照、法人身份证、经办人身份证、开立账户申请表及提供资料复印件
2、不合规。未取得基本存款账户开户登记证
3、不合规。根据规定，存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理。
4、开立临时存款账户，注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致，验资户及基本户不在同一银行设立的话，注册资金需等三个工作日才能使用。