老师，请问下我们分公司是非独立核算的（两个公司同城不同区），分公司没有公司账户也不开票，所有的费用收入全部走总公司。现在分公司的水电费发票开的是总公司的名称，那分公司和总公司具体该怎么入账呢？如果发票原件给总公司入账了，分公司直接用复印件做凭证可以吗？

淡了”伊人妆 追问

2019-12-30 11:45

老师，我是想问这种分公司和总公司具体要怎么入账

淡了”伊人妆 追问

2019-12-30 11:46

要挂在哪个科目里

龙枫老师 解答

2019-12-30 11:48

你好，发票直接汇总给总公司然后根据发票项目具体入账就行的

淡了”伊人妆 追问

2019-12-30 11:56

我就是不知道这个水电费挂在哪里呢？具体分录怎么做？总公司收到发票，借：管理费用-分公司水电费 贷：现金？ 那分公司又要怎么做？

淡了”伊人妆 追问

2019-12-30 11:59

举个例子：总公司拨款给分公司开支，借：其他应付款-内部往来 贷：现金  收到水电费发票时，借：管理费用-水电费，贷其他应付款-内部往来？  分公司收到总公司款项，借现金，贷其他应付款-内部往来？那收电费又怎么做账？

龙枫老师 解答

2019-12-30 13:17

对于分公司不是独立核算，那所有业务都要反映在总公司的账上。分公司也不会有自己的利润和所得税。分公司的账只是用于内部管理之用，并非正式的会计记录。税务局查账也只去总公司。
我们先来讲第一种情况，分公司的水费成本直接由总公司来承担，总公司的会计分录为:

借：管理费用（**分公司水电费）

贷：银行存款

这种情况下，分公司不用作任何会计分录，只须要做一个备查帐就可以了。

第二种情况，分公司的水电费成本由分公司自已承担，但水电费由总公司代支付，这就要求在分公司和总公司之间设定一个“内部往来”科目作为中转科目，这个科目最后会在总公司的合并报表中抵销。

第二种情况总公司的分录为

借：内部往来（**分公司）

贷：银行存款

第二种情况分公司的分录为

借：管理费用（水电费）

贷：内部往来（总公司）

可以看到第二种情况下，总公司和分公司分别挂了一个内部往来科目，并且一个是借方数，一个是贷方数，金额相同，这个科目平时就保存在帐上，在做全公司合并报表的时候，在报表里直接抵销，不会有余额。