老师好，我公司是房地产开发企业，有批客户买房，首付三年内付清，也就是说客户签合同时首付12万由客户签借款协议，余款28万按揭贷款，老师象这种情况分录怎么写？

向日葵 追问

2019-12-28 18:20

老师，不是  借应收账款   贷  预收账款吗

宇飞老师 解答

2019-12-28 18:36

如果开票的话计入预收账款，没开票就挂其他应付款

向日葵 追问

2019-12-28 18:54

老师，因为首付款没收到，如果挂预收账款，要交增值税是吧？

宇飞老师 解答

2019-12-28 19:03

你这种没收到钱，如果也没开票可以不用交。

向日葵 追问

2019-12-28 19:11

老师，没收到钱，但是收到客户的12万欠条，那该怎么做分录呢？

宇飞老师 解答

2019-12-28 19:15

就是借应收账款，贷其他应付款啊（或者开票的话计入预收）

向日葵 追问

2019-12-28 20:38

因为客户去银行贷款要用首付款的收据，就开了一个手写的收款收据，去银行办完手续收据又收回来了，这种情况，应该怎样做帐？

宇飞老师 解答

2019-12-28 20:46

至始至终都是挂着借应收，贷预收，你这边既然都去开按揭了，说明银行来看首付款已经付了，那么你应该进行增值税预缴。

向日葵 追问

2019-12-29 05:49

老师，没有收到客户一分钱的首付款，首付款12万客户签了个借款协议，三年分十二次付清，开发商为了配合客户办按揭贷款手续，才开了12万的收据给银行留复印件，收据不在客户手里，这种情况应怎么办？

宇飞老师 解答

2019-12-29 08:27

这个东西是你们自己跟客户的约定，单纯从业务看，这个房子的首付款已经收到了（只不过是公司这边代付），而且你已经用于办理按揭，所以在外面（包括银行，税务等）看来，这个钱是付了的，如果没有预交增值税会有税务风险。

向日葵 追问

2019-12-29 09:31

老师，借应收账款   贷 其他应付款一房款，不做预收，这样可以不交增值税是吧

宇飞老师 解答

2019-12-29 10:02

你好，最好还是把税交了，反正之后也要缴纳，12/1.09*3%=3300。

宇飞老师 解答

2019-12-29 10:02

跟做账没关系的，税务局不认

向日葵 追问

2019-12-29 10:12

企业很困难，本来就没收到款，还要提供交税？

宇飞老师 解答

2019-12-29 10:23

预收账款纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。你这个都拿去按揭了，说明肯定是已经签订了合同了，那么合同里头可能有规定必须缴纳12万首付款，哪怕你没收到钱，那么你也根据合同取得了索取这个款项的凭据（合同），就要缴税。

宇飞老师 解答

2019-12-29 10:25

这个纯粹是你们跟客户之间的约定，为什么会允许人家首付都不付还配合人家办理按揭，这肯定有互相的利益，税务局是不认可的。

宇飞老师 解答

2019-12-29 10:26

主要你有关材料已经给第三方了（银行），还有这些信息肯定是有备案了的，那么税务局如果真要查是禁不住考量的。