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送心意

bamboo老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2019-12-27 10:35

您好
赠送给客户的产品 请问您要结转成本么

蓉儿 追问

2019-12-27 13:44

原则上是需要结转成本的吧？

bamboo老师 解答

2019-12-27 13:45

是的 原则上是需要结转成本的
最好开票的时候体现 然后在总销售额中分摊收入 这样您可以少缴纳增值税 也可以对应结转成本

蓉儿 追问

2019-12-27 13:49

如何在总销售额中分摊收入

bamboo老师 解答

2019-12-27 13:52

比如总销售额10000   正常的产品公允价值 9000 赠品公允价值 2000
开具发票 销售产品收入 10000*9000/(9000+2000)=8181.82
赠品收入 10000*2000/(9000+2000)=1818.18

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相关问题讨论
同学你好 需要看还有吗其他的市场价值 报表在营业外支出
2020-06-05 10:18:53
您好 赠送给客户的产品 请问您要结转成本么
2019-12-27 10:35:25
您好！一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第四条规定：“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： 　　…… 　　（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。“ 　　二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部　国家税务总局第50号令）第十六条规定，“纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额： 　　（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； 　　（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； 　　（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为： 　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 　　属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。 　　公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。“ 　　因此，赠送的物品需要视同销售并按上述的规定确定销售额。
2017-02-17 10:47:28
你好！发票和行程单做附件
2021-12-01 13:15:39
你好，体现在在产品科目的余额
2016-10-17 12:26:07
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