老师，单位购买的材料办公用品等，没有开票来，我先估入的，这马上要过年了，说今年开不来票了，要等明年才能开来，这样有什么影响吗？还有就是他12月底开来的票，也是我之前已经估入的材料，但是他报不了账了，等下年一月份我在记账行吗？

晴空 追问

2019-12-26 11:14

12月份的票，明年记也没什么事是吧？普票的有效期是多长时间啊？这普票专票跨年都没有事是吗？老师，能给我说一下什么是跨年发票吗？忘了在哪看的了，怎么说跨年发票还得冲，还得记以前年度损益调整什么的，是怎么回事啊？

郭老师 解答

2019-12-26 11:16

你领用吗？今年用的吗？如果今年用，今年入库。

郭老师 解答

2019-12-26 11:16

跨年的发票不涉及损益不需要用以前年度损益调整。

晴空 追问

2019-12-26 11:18

不是我领用的，是采购购买材料开来的发票，他不及时报账，材料我是早就估入了，他让人开的票是12月份的，他到1月份在报账行吗？还有的等好几个月他才报账，这样行吗？

郭老师 解答

2019-12-26 11:27

你们有没有出库？如果一直在库存里放着，可以不做账。

晴空 追问

2019-12-26 11:28

出库了啊，买来就用啊，有用完的，也有剩下的

郭老师 解答

2019-12-26 11:30

那你需要暂估入库。

郭老师 解答

2019-12-26 11:30

次年发票，到了红冲你的暂估入库

晴空 追问

2019-12-26 11:33

我是暂估入库了，我是问这个发票开来的时间是12月，到明年1月份在冲在入行不行，这是跨年发票吗？什么是跨年发票啊？在什么情况下会做以前年度损益调整？

郭老师 解答

2019-12-26 11:38

可以的
你销售出去结转成本用以前年度损益调整科目做
明年汇算清缴可以税前扣除

郭老师 解答

2019-12-26 11:39

成本费用发票汇算清缴前到了，你前一年做了费用成本，就要用这个科目

晴空 追问

2019-12-26 11:39

老师，你能给具体说一下是怎么个做法吗？有点不懂啊

郭老师 解答

2019-12-26 11:44

借应付贷原材料
借原材料贷生产成本
借生产成本贷库存商品
借库存商品贷以前年度损益调整
借原材料贷应付账款
借生产成本贷原材料
借库存商品贷生产成本
借以前年度损益调整贷库存商品

晴空 追问

2019-12-26 15:09

老师，这个分录是调整的原先估入的价格和开票来的价格不一样的差额吗？是不是像这种成本费用的发票，年底都让他开票来啊，这样就不用调整了吧

郭老师 解答

2019-12-26 15:15

你好、是的。

晴空 追问

2019-12-26 15:18

老师，像这种没开票来的，过了年又开的，如果我不调整，税务局会知道吗？有什么风险吗

郭老师 解答

2019-12-26 15:36

这个不好说，查账一旦查到会，让你们补。