邹老师您好，我们是建筑企业，今年预收工程款200万，项目发生成本700万，我们是根据开票金额确认收入，甲方对开票金额没有做限制，我们给甲方开多少合适呢？

樱子 追问

2019-12-26 09:08

老师，如果根据完工进度的话，确认的收入数值肯定大于发生的成本700万了！领导不想产生利润的情况下，可以开600多万的收入吗

邹老师 解答

2019-12-26 09:12

你好，你开具600多万的收入，成本也不会是700万，而是600多万的收入对应的成本金额

樱子 追问

2019-12-26 09:17

老师，那我该怎么处理这块呢？如果今年年底不开票可以吗？汇算清缴有影响吗？按预收账款计算缴纳增值税吗？
账面有挂着50多万的进项票

邹老师 解答

2019-12-26 09:24

你好，我的意思是需要根据实际收入情况据实开具发票，而不是自己想开具多少金额就按多少金额开具发票的
工程需要去项目所在地预交税款的 ，然后回机构所在申报相关税款

樱子 追问

2019-12-26 09:26

老师，您说的我懂。
我们项目跟机构所在地一致，因为甲方没有要求开票，那我可以暂时不开吗？

邹老师 解答

2019-12-26 09:33

你好，那可以先不开具发票，等对方通知开具发票的时候再开具

樱子 追问

2019-12-26 09:35

老师，不开票的话，来年所得税汇算清缴有影响吗？是根据预收账款算增值税吗？

邹老师 解答

2019-12-26 09:43

你好，建筑业外出经营是根据工程款预交税款
没有开具发票不影响汇算清缴申报的

樱子 追问

2019-12-26 09:48

老师，我账面挂着200万的预收账款，汇算清缴的话，针对这部分款项要交增值税吗？
年底2020年1月底，甲方还会根据工程进度拨一部分工程款给我们，也不要求开票！这部分就跟2019年的汇算清缴没有关系了对吧

邹老师 解答

2019-12-26 09:56

你好，汇算清缴是针对企业所得税，不会针对增值税的
增值税是平时外出经营预交税款
汇算清缴与有没有开具发票没有关系的

樱子 追问

2019-12-26 10:00

老师，那年后甲方要求开票的时候，我可以直接通过应收账款核算吗？
等工程完工后对冲预收账款的那部分，这样对吗
还是我以后拨款必须要通过预收账款
借：预收账款
    贷：主营业务收入
         应交税费_应交增值税(销项税额)

邹老师 解答

2019-12-26 10:08

你好，如果是先收款
借；银行存款，贷；工程结算
之后开具发票，借；工程结算，贷；主营业务收入，应交税费_应交增值税(销项税额)

樱子 追问

2019-12-26 10:17

老师，我是先通过的预收账款，我上面那样操作可以吗？开票确认收入时先通过应收账款，竣工后两个科目对冲

邹老师 解答

2019-12-26 10:23

你好，先收款应当通过工程结算科目核算才是，其他方面是正确的

樱子 追问

2019-12-26 10:29

非常感谢老师您的耐心解答！谢谢

邹老师 解答

2019-12-26 10:34

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢