小规模纳税人销售免税农产品，申报时免税销售额就填写的总金额是吗？ 做账的时候用提现销项税额吗？

一朵小红花 追问

2019-12-25 15:52

可以看见我上传的图片吗？本期免税额那块不用填写吗？

maize老师 解答

2019-12-25 15:58

没有我这边没有图片，

一朵小红花 追问

2019-12-25 16:01

好的，老师，我现在就是有点不明白，我看见上一个会计的申报表，免税销售额填了一个数，本期免税额就填写的免税销售额乘以3％

maize老师 解答

2019-12-25 16:08

7.第5列“免税额”：一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写，且本列各行数应大于或等于0。
一般纳税人公式：第5列“免税额”≤第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。
小规模纳税人公式：第5列“免税额”＝第3列“扣除后免税销售额”×征收率。
我去看下填表说明，

maize老师 解答

2019-12-25 16:08

但是这个实务中我问下，我们开发票开是免税或零税率，这个做账也只做借应收 贷主营业务收入，没有管这个销项税额，你开发票没有销项税额做账也没有

一朵小红花 追问

2019-12-25 16:11

老师那这样的话，这个免征增值税销售额，是账务上主营业务收入÷1.03乘以0.03的是吗？

一朵小红花 追问

2019-12-25 16:13

借：应收账款/银行存款/库存现金

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

借：应交税费-应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

做账的时侯不用将减免税额记入营业外收入吗

maize老师 解答

2019-12-25 16:15

不是这个销售额就是你发票上面那个销售额，这个也是你账上主营业务收入，

一朵小红花 追问

2019-12-25 16:16

好的，谢谢。

maize老师 解答

2019-12-25 16:16

做账的时候我们这边不做这个减免税额，也不做销项税额，