（急，需要专业回答，不懂别接，请朴老师不要接）请问外贸公司，从供货商取得的发票由于供应商自身原因为异常发票，之前这笔款已退税，现在征收税局和退税税局分别需要做什么处理，以及政策依据，谢谢。

小肥羊 追问

2019-12-25 09:42

作废不叫异常发票，异常发票的意思是对方可能走逃，所以他开的发票异常。。

冯慧老师 解答

2019-12-25 10:22

您好，如果是供应商走逃了，如果是税务检查通知您这个发票是异常的，您需要给税务局写一个关于这个发票的说明，证明这张发票是正常的方式取得的，并且把关于这个异常发票的合同等资料做一个复印件提供给税务机关，然后再做进项税转出

以下是国家税务总局关于何种情形下增值税专用发票列为异常的回答，其中有作废这一项：
根据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第38号)规定，一、符合下列情形之一的增值税专用发票,列入异常凭证范围：

(一)纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票;

(二)非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票;

(三)增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票;

(四)经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的;

(五)属于《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)第二条第(一)项规定情形的增值税专用发票。

二、增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围：

(一)异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含)以上的;

(二)异常凭证进项税额累计超过5万元的。

纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算。

......

六、本公告自2020年2月1日起施行。

小肥羊 追问

2019-12-25 11:15

为什么征税机关那边需要做进项转出，我这张票是用来退税的，没有做过进项抵扣，这个进项转出有没有政策依据？

冯慧老师 解答

2019-12-25 15:53

您公司的情况，可以有多种处理方法把税款退回给税务局，计提销项税或者计入进项税转出，增加增值税的方法退回给税务局，或者在出口退税申报软件中做红字冲销，冲销下期的应收退税，或者直接把税款缴回国库
您也可以参考国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告国家税务总局公告2016年第76号的内容
还有最新的规定  ，还有最新的规定国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告国家税务总局公告2019年第38号（这个公告是2020年2月1日开始实施）