小规模企业，零售行业，核定所得税税率，现在发现去年有一笔不开票收入在确定主营业务收入的时候税率错误的以13%进行计算，导致主营业务收入少确认，以及后面相关的凭证都做错了，税也少提少交了，该怎么进行账务调整修改，现补交所得税该怎么做 错误分录： 确认收入时： 借：库存现金7879.2 贷：主营业务收入6792.41 应交税费——未交增值税1086.79 借：应交税费——未交增值税1086.79 贷：营业外收入——减免税额1086.79 结转损益时： 借：主营业务收入6792.41 营业外收入——减免税额1086.79 贷：本年利润7879.2

结实的茉莉 追问

2019-12-24 16:25

比例是16%，因为比例错了导致所得税少交这种怎么调整

辜老师 解答

2019-12-24 16:26

你正确的收入应该是7649.71，增值税是229.49，是吧

结实的茉莉 追问

2019-12-24 16:28

正确的应该是
借：库存现金7879.2
贷：主营业务收入7649.71
应交税费——未交增值税229.49
当时按照6792.41来交的所得税，但实际上应该按照7649.71来交

结实的茉莉 追问

2019-12-24 16:29

现在去税局修改报表，修改完之后账在今年调整，应该怎么调整才是正确

辜老师 解答

2019-12-24 16:40

你差额调整就可以  贷：主营业务收入857.3

应交税费——未交增值税   -857.3

结实的茉莉 追问

2019-12-24 16:43

去年的账，只这样调整吗，涉不涉及其他科目

辜老师 解答

2019-12-24 16:44

这样调整就可以的

结实的茉莉 追问

2019-12-24 16:52

减免税额转入营业外收入，和结转损益那里都不用调整吗

结实的茉莉 追问

2019-12-24 16:53

借：应交税费——未交增值税1086.79
贷：营业外收入——减免税额1086.79
结转损益时：
借：主营业务收入6792.41
营业外收入——减免税额1086.79
贷：本年利润7879.2
因为这里之前都是按照错的进行账务处理的

辜老师 解答

2019-12-24 16:55

你调整之后，要吧损益科目重新结转到本年利润的

结实的茉莉 追问

2019-12-24 17:02

那未交增值税结转之后借方有余额，这个就放在这里吗

辜老师 解答

2019-12-24 17:03

这不需要缴纳，要结转营业外收入的

结实的茉莉 追问

2019-12-24 17:32

补提所得税和滞纳金：
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交所得税
    营业外支出-滞纳金


交所得税和滞纳金：
借:应交税金--应交所得税  
   营业外支出-滞纳金
贷:银行存款

结转损益：  
借:本年利润  
贷:以前年度损益调整  
借:利润分配--未分配利润  
贷:本年利润 

剩下补提所得税和滞纳金账务是这样处理吗

辜老师 解答

2019-12-25 08:40

补提所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交所得税
补交所得税和滞纳金：
借:应交税金--应交所得税
   以前年度损益调整
贷：银行存款
结转损益
借:利润分配--未分配利润 
贷:以前年度损益调整