存货跌价准备的转回为什么不是加而是减－实际发生的保修费60＋计提的保修费40这个又是为什么

金子老师

职称：中级会计师,注册税务师

2019-12-24 16:01

您好，学员，只有实际发生的费用才可以税前扣除

金子老师解答

2019-12-24 16:02

所以实际发生的维保费可以税前扣除，而计提的不可以税前扣除所以要在会计利润的基础加回来。

金子老师解答

2019-12-24 16:07

存货发生减值,计提存货跌价准备分录为：
借:资产减值损失—存货减值损失
贷:存货跌价准备，
待存货发生减值的因素消除后,存货跌价准备可以冲回，分录为：
冲回时借：存货跌价准备贷：资产减值损失—存货减值损失
由于存货跌价准备在税前是不可以扣除的，而会计上在计算会计利润时已经考虑，当发生存货跌价准备转回时，在计算会计利润时是加上（由于从转回分录可见，资产减值损失是在贷方，所以算会计利润时是加上），所以在计算税法上的应纳税所得额时要在会计利润的基础上调整，所以就是减去。