开出普通发票的问题

幸福时光 追问

2019-12-24 10:52

你好，我们是卖给超市零售的，我们进项比较多，销项的普票都是空开出去的，，因为超市好多都不要发票，像这种情况我开出的普通发票借方应该用什么科目

幸福时光 追问

2019-12-24 11:24

老师在吗

江老师 解答

2019-12-24 11:37

借：库存现金
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
小规模纳税人的账务处理

幸福时光 追问

2019-12-24 11:43

我们是一般纳税人，是虚开的没有实际的业务也是库存现金吗

江老师 解答

2019-12-24 11:44

怎么会虚开发票呢，就是肯定有对应的销售单才会开具发票。

幸福时光 追问

2019-12-24 11:50

是好多客户都不需要发票的，假如这个月我认证进项55万，销项专票开20万，普票39万，交增值税4千多，这些普通发票客户都不要的，所以我随便找了点个体户的开

江老师 解答

2019-12-24 11:52

你可以不开普通发票的，要发票的才开具发票，不要发票的不开发票，可以按无票的收入进行申报增值税，就是增值税附表一第五列、第六列数据的申报，就是无票的收入数据

幸福时光 追问

2019-12-24 11:57

那你的意思是假如我专票开20万，增值税还是交四千多，普票就不开了，把普票的这些金额输入附表就可以了对吗

江老师 解答

2019-12-24 11:59

普通发票客户需要就开具，不需要不用开具，直接做无票的销售收入，在增值税附表一第五列、第六列申报无票的销售就可以了

幸福时光 追问

2019-12-24 12:02

那我现在已经空开了，是不是只能借库存现金了，一般纳税人有没有规定一年做多少销售

江老师 解答

2019-12-24 12:04

是的，只能这样处理了。一般纳税人连续12个月的销售额是500万元，这个是不含税的收入的数据
当然如果是管理规范的公司，连续12个月的收入未达到500万元也是可以到税务大厅申请成为一般纳税人的。

幸福时光 追问

2019-12-24 12:15

我现在空开的普通发票明细都是按照进项专票减少库存明细的，像老师的说法不需要开的普通发票我不开，做无票收入那进项发票库存不需要减了吗

幸福时光 追问

2019-12-24 12:58

老师麻烦回答一下我的问题

江老师 解答

2019-12-24 14:21

做无票的收入时，做了收入，就会结转成本，也是会减少库存商品的。

幸福时光 追问

2019-12-24 14:33

幸福时光 追问

2019-12-24 14:35

每次有进项发票我都会这样登记，然后销项发票就在这个上面减库存数量，像老师说的结转成本减少库存数量跟我这个本子上的数量没关系啊

江老师 解答

2019-12-24 14:57

可以做EXCEL表格登记处理，就是属于辅助核算成本的事项

幸福时光 追问

2019-12-24 15:07

老师我的意思是我进项的明细是100箱，我销项肯定不能开超过100箱，那做了无票收入我这个销项100箱明细都不用减了吗

江老师 解答

2019-12-24 15:16

取得100箱的进项税，肯定是不能开超过100箱的销售。就是这样的。但做无票的收入，如果是销售了此品种，可以结转对应的成本

幸福时光 追问

2019-12-24 15:25

不好意思我理解能力有点差，可以结转成本我知道，那我本子上的库存还需要减吗，做无票收入，

江老师 解答

2019-12-24 15:26

做无票的收入，肯定是需要结转成本，本子上的库存相对应的也会减少了的。