老师 你好 12月份正式变成一般纳税人 12月份收到对方开的一张专用发票 可以用来抵扣12月份的销项税额吗

Silent·· 追问

2019-12-24 10:31

11月份是小规模 12月1号是一般纳税人

方亮老师 解答

2019-12-24 13:09

如果你们单位属于小型商贸批发企业，并且被认定为辅导期一般纳税人，需要隔一个月才能抵扣，否则可以抵扣12月份的销项税额。

Silent·· 追问

2019-12-24 20:41

就是说发票可以先拿 等到1月份才去认证是吗？那抵扣呢？

方亮老师 解答

2019-12-24 20:45

发票开具日期的360天之内认证即可，辅导期纳税人认证后隔一个月才能抵扣。

Silent·· 追问

2019-12-24 20:50

那比如我12月份1号购买办公用品收到一张 专票 我可以等到1月份做账时候做进去 然后再去认证抵扣1月份销项额 是吗

方亮老师 解答

2019-12-24 21:02

发票不能跨年入账，应该在12月份入账。入账后可以以后期间认证，但是不能超过360天。

Silent·· 追问

2019-12-24 21:28

老师 你好 怎么做分录

Silent·· 追问

2019-12-24 21:29

分别怎么做分录

方亮老师 解答

2019-12-24 21:30

没有认证前：
借；管理费用
借；应交税费-待认证进项税额
贷；银行存款
认证后；
借；应交税费-应交增值税-进项税额
贷；应交税费-待认证进项税额

Silent·· 追问

2019-12-24 22:19

好的 谢谢老师

方亮老师 解答

2019-12-24 22:20

不客气。祝您工作愉快！