股东公司代付了项目公司的费用挂了借方其他应收款—项目公司，项目公司挂了贷方其他应付款—股东公司，股东把项目公司百分百的股权转让，请问老师，股东公司的其他应收款应该怎么调平？

星际同学 追问

2019-12-23 16:28

项目公司已转让出去，它怎么归还这笔钱呢？

许老师 解答

2019-12-23 16:36

转让的本身是对项目公司的 股权，债权并没有转让的哦。两者是不能混淆的哦。

星际同学 追问

2019-12-23 16:43

那我真的混淆了，项目公司比如股东公司垫付了100万，挂了其他应付账款100万，股东又卖了100万，后续项目公司还要转回这笔100万吗？没可能吧！我还是不知道怎么处理

许老师 解答

2019-12-23 17:15

卖了100万元     对应的是长期股权投资的停止确认   而项目公司归还100万元       才能平掉债权    等于是    对项目公司有两项投资的   一个是股权   一个是债权    当然   如果指有投资100万元的股权而不涉及债权     那项目会计处理上    就不应当计两次了      只能记一次    这时候     就是一笔钱   就可以了

星际同学 追问

2019-12-23 17:26

老师，我把账务写下来，你看看有什么问题，附了图片

许老师 解答

2019-12-23 18:29

这样的话，我明白了。   等于是，股东对A项目的投资，完全是债权投资100万元。而股权投资金额，实际是0的。这样的话，对方公司的150万元   就分为两块内容   其中     100万元是购买股东投资A项目的债权      50万元是购买的股权   这样的话   对于原股东来说    所拥有的债权是转让了的   借：银行存款    100   贷：其他应收款    100    同时呢      确认投资收益50万元（50-0）      而对于项目公司来说   100万元的债务    还是存在的   只不过呀    由原来的股东，变成了对方公司     这时候   所有者也是同样变换的

星际同学 追问

2019-12-23 20:38

那么老师，还有最后一个疑问：股东公司收取投资收益50万，其中10万的个税是经过股东公司代扣代缴后分配给股东公司的各股东？还是可以直接转到各股东的私户上？

许老师 解答

2019-12-23 20:46

这个的话  是公司的投资收益   也属于利润      分配给股东的话   是要代扣代缴个税的哦

星际同学 追问

2019-12-23 20:49

股权转让本身就要按20%缴纳个税！公司代扣代缴，是这样的形式，扣除后再分配下去，是这样吗

许老师 解答

2019-12-23 20:52

公司转让股权，是不用交个税的（因为还没有分配呢）    等分配的时候，再按20%代扣代缴个税的哦

星际同学 追问

2019-12-23 21:26

如果是股东个人转让股权就是要直接扣缴，对吗？

许老师 解答

2019-12-23 22:06

嗯嗯嗯，是这样的哦。