老师你好，麻烦问一下以前年度损益调整这个临时科目，在快账软件小企业会计准则中没有，我现在需要对之前年度漏记的收入和税金做补充调整怎么做？

知足常樂 追问

2019-12-23 17:18

知足常樂 追问

2019-12-23 17:19

老师之前会计做的分录是这样的，那么这个以前年度损益调整可以用什么科目来代替？？？

邹老师 解答

2019-12-23 17:21

你好，是因为什么原因需要补交增值税呢？

知足常樂 追问

2019-12-23 17:23

看了一下更正后申报表，应该是发票与税控盘的金额有差额？税控盘的数值大于发票数值，所以补交的增值税

邹老师 解答

2019-12-23 17:26

你好，你账面上是少确认了收入，少确认了增值税应纳税额吗？

知足常樂 追问

2019-12-23 17:27

应该是的，这个是之前会计做的

邹老师 解答

2019-12-23 17:28

你好，那就应当补做收入分录才是的
借；应收账款    ，贷；主营业务收入 ，  应交税费-应交增值税（销项税额）
借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税），  贷；应交税费-未交增值税
借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

知足常樂 追问

2019-12-23 17:28

我在凭证里只看到补做的税款，但没有补做收入？可是这个以前年度损益调整是替代核算的哪个科目呢没弄明白？

知足常樂 追问

2019-12-23 17:31

是小规模企业，也需要用销项税，未交增值税，转出未交增值税科目吗？

知足常樂 追问

2019-12-23 17:33

现在需做乱账整理，应该红冲之前不完全凭证，可是这个之前会计做的以前年度损益调整这个科目在快账软件中应该用哪个科目替代核算呢？

邹老师 解答

2019-12-23 17:36

你好，如果你是小规模纳税人是这样做分录（小规模纳税人不需要向上面一般纳税人那样结转的）
借；应收账款 等科目    ， 贷；以前年度损益调整——主营业务收入  ，应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税，贷；银行存款
没有以前年度损益调整科目，可以通过利润分配——未分配利润科目代替