小规模旅游行业差额征收的帐务处理
单薄的蜜蜂
于2019-12-23 09:27 发布 1124次浏览
- 送心意
王超老师
职称: 注册会计师,中级会计师
2019-12-23 09:28
财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
一、税额计算
由于试点纳税人提供旅游服务可以选择差额征税办法在财税〔2016〕36号文附件二中是以“有关政策(三)销售额”规定的,并不属于简易征税办法,因此,对于一般纳税人选用此办法的,除了销售额中已抵减费用外,仍然可以抵扣其它正常进项税额。
旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。
小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×征收率3%。
二、会计核算
小规模纳税人差额征税会计核算。
财会〔2012〕13号文件规定:小规模纳税人提供应税服务,对于允许从销售额中扣除相关费用的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目;企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交税费——应交增值税”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
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老师,有一张银行回单,用途:工资,收款人是个人,会计分 问
您好,借:应付职工薪酬-工资 贷:银行 答
下列各项中,属于会计政策变更的有( )。 A.因市场 问
B,C选项A,属于会计估计变更;选项D,属于本期发生的交易或事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策,不属于会计政策变更。 答
雅德公司是一家从事轻奢品牌电子商务的企业。该 问
C“该企业的经理人员主要追求的是公司规模的增长,而股东则还需要考虑其他一些因素,这在一定程度上制约了企业规模的增长”体现了马里斯的增长模型,选项C正确。 答
下列各项中,符合城市维护建设税相关规定的有( ) 问
B,C选项A:城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额;选项D:直接减免的增值税、消费税税额允许在城市维护建设税计税依据中扣除,但“直接减免的增值税、消费税税额”不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的增值税、消费税税额。 答
老师我们安装移动板房,购买砖垫在下面,买的砖放在 问
可计入安装成本中 答