老师您好： 已认证过的进项 现在要转出的话，成本那里怎么做： 原来是入了库存商品的。

磨 追问

2019-12-20 11:58

老师，那个商品那们已经入了成本，   是不是成本还要转出来。分录呢

江老师 解答

2019-12-20 12:01

认证了进项税，不做成本，计入了应交税费。

磨 追问

2019-12-20 12:03

一、认证进项税，分录是：
借：库存商品 100
借：应交税费——应交增值税（进项税额）13
贷：应付账款113
二：收到红字发票的时候：
借：库存商品    -100
       进项税      -13
  贷：应付账款    -113
三、不能抵扣进项税，做进项税转出处理
借：库存商品13
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）13
四、成本转出：
借：库存商品   100
   贷：主营成本 100   

是这样的吗？

磨 追问

2019-12-20 12:04

那为什么 之前的老师说要如果成入了成本   要做转出。是指哪个

江老师 解答

2019-12-20 12:07

一、认证进项税，分录是：
借：库存商品 100
借：应交税费——应交增值税（进项税额）13
贷：应付账款113
二：收到红字发票的时候：
借：库存商品 -100
贷：应付账款 -113
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）13
做到此处相当于没有此笔业务的采购，全部冲销了。
三、以前做的成本
借：主营业务成本100
贷：库存商品 100
四、现在做成本转出
借：主营业务成本-100
贷：库存商品 -100
现在成本的影响全部冲平，消除了成本影响