送心意

启程老师

职称中级会计师

2019-12-19 11:41

2018年1月1日
甲公司个别财务报表  
借:长期股权投资  400
贷:银行存款  400
  
合并财务报表  
借:股本  270
借:盈余公积  20
借:资本公积  20
借:未分配利润  90
借:商誉  80
贷:长期股权投资  400
贷:少数股东权益  80
2018年12月31日
借:长期股权投资-成本   400
借:长期股权投资-损益调整   112
贷:长期股权投资   400
贷:投资收益   112
   
借:投资收益   32
贷:长期股权投资-损益调整   32
借:股本  270
借:盈余公积  34
借:资本公积  20
借:未分配利润  176
借:商誉  80
贷:长期股权投资  480
贷:少数股东权益  100
  
借:未分配利润-年初  90
借:投资收益  112
借:少数股东损益  28
贷:未分配利润-年末  176
贷:提取盈余公积  14
贷:向股东分配利润  40
  
借:应付债券  80
贷:债券投资  80
  
借:营业收入  100
贷:营业成本  70
贷:存货  30
  
借:存货  18
贷:营业成本  18
  
借:营业收入  300
贷:营业成本  220
贷:固定资产  80
  
借:固定资产  8
贷:管理费用  8
  
借:应付利息  4
贷:应收利息  4
  
借:应付账款  100
贷:应收账款  100
  
借:应收账款  1
贷:信用减值损失  1

唐宋元明清 追问

2019-12-19 20:22

2018年合并工作底稿是怎么编制的呀?

启程老师 解答

2019-12-20 09:23

在excel中将资产负债表、利润表各科目金额按照公司名列到一起,将你做的分录审计调整数填上去,最后得出合并数。我上传了一张截图,不知道你看得到不。

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