老师你帮我看一下，我们这个公司的经营范围，签了劳务分包可以申请简易计税吗

木子 追问

2019-12-19 09:24

我们是从总承包那里接的活，总承包是一般计税，我现在接了劳务，我们是一般纳税人，可以申请简易计税吗，申请简易计税需要注意什么，

庄老师 解答

2019-12-19 09:27

一、简易计税方法是增值税计税方法中的一种，是指按照销售额和增值税征收率计算税额，且不得抵扣进项税额的计税方法。

采用简易计税方法首先应计算确认销售额，计算公式为：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

销售额确认后，在根据征收率计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×征收率

木子 追问

2019-12-19 09:28

征收率是不是3

庄老师 解答

2019-12-19 09:32

你好，是的，是这样的，

木子 追问

2019-12-19 09:38

我们从小规模纳税人生成一般纳税人了，这样对我们有啥影响

木子 追问

2019-12-19 09:45

那我们的农民工可以以工资表入账吗，没发票

庄老师 解答

2019-12-19 09:48

小规模纳税人生成一般纳税人了，有影响税率提高了，从3%提13%，不过以后进项税额也可以抵扣了，

木子 追问

2019-12-19 09:49

如果我们项目简易征收

庄老师 解答

2019-12-19 09:55

你好，项目简易征收按3%计算征收率

木子 追问

2019-12-19 12:04

一般纳税人可以转小规模吗

庄老师 解答

2019-12-19 12:09

你好，一般纳税人符合条件可以转小规模

木子 追问

2019-12-19 12:22

那是什么条件

庄老师 解答

2019-12-19 15:12

一、关于一般纳税人转为小规模纳税人的条件

  《公告》规定，一般纳税人转登记为小规模纳税人，应同时符合以下两个条件：一是按照有关规定，已登记为一般纳税人；二是转登记日前连续12个月（按月申报纳税人）或连续4个季度（按季申报纳税人）累计应税销售额未超过500万元。如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度，则按照月（或季度）平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额。

  《公告》亦规定，一般纳税人可自主选择是否转登记为小规模纳税人。因此，符合上述规定的纳税人，在2018年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人。

  二、关于纳税人转登记的办理程序

  《公告》规定，纳税人应正确、完整填写本公告所附《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》，并提供税务登记证件；已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件。

  三、关于转登记前后计税方法的衔接

  《公告》规定，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记下期起，按照小规模纳税人适用简易计税方法计税；转登记当期，仍按照一般纳税人的有关规定计税。这里的“转登记下期”指的是，按季申报纳税人自下一季度开始，按月申报纳税人自下月开始。

  四、关于转登记纳税人尚未申报抵扣或留抵进项税额的处理

  《公告》规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额，以及转登记日当期的期末留抵税额，统一计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目中核算。尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”时，应区分转登记日当期是否已取得发票，进行相应的处理。

  五、一般纳税人销售和购进业务在转登记后发生销售折让、中止或者退回的处理

  一般纳税人经营期间的销售或者购进业务，在转登记为小规模纳税人后发生销售折让、中止或者退回的，应按照一般计税方法进行调整。纳税人应调整转登记日当期的销项税额、进项税额、应纳税额。

  六、关于转登记纳税人增值税发票开具问题

  为了给纳税人开具增值税发票提供便利，《公告》规定，纳税人在转登记后可以使用现有税控设备继续开具增值税发票。转登记纳税人除了可以开具增值税普通发票外，在转登记日前已做增值税专用发票票种核定的，还可以继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

  七、关于再次登记为一般纳税人的条件

  《公告》规定，转登记为小规模纳税人后，如纳税人连续12个月或者4个季度的销售额超过500万元，则应按照规定，再次登记为一般纳税人。

  不过需要注意的是，转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。