一般纳税人建筑公司，可以给行政事业单位开具9%的普票吗？

杨妞儿 追问

2019-12-18 19:17

老师，施工单位被挂靠，关于税金部分是由挂靠人承担的，单位只收取管理费，其余都是代办，这样分录可以吗？

邹刚得老师 解答

2019-12-18 19:19

你好，第一个开具发票第二个分录怎么还把成本冲销了呢？

杨妞儿 追问

2019-12-18 22:34

销项税金不知道怎么处理了，老师。所以冲成本了。也就是说开具发票所产生的税金都是挂靠人承担

邹刚得老师 解答

2019-12-18 22:36

你好，这里不应当把销项税金冲销成本的 
即使是挂靠人承担开具发票所产生的税金，也不应当冲销成本的

杨妞儿 追问

2019-12-19 08:35

那分录怎么做才合适呢老师

邹刚得老师 解答

2019-12-19 08:37

你好，开具发票产生的税金外账计入销项税额
内账直接按不含增值税款项确认收入就是了

杨妞儿 追问

2019-12-19 11:55

我们只有一套帐老师，那可不可以第一笔开票时全额计入收入，然后第二笔收到税金时再记分录销项税费

邹刚得老师 解答

2019-12-19 11:56

你好，一套账的情况下开具发票应当做收入，销项税额账务处理才是的，而不是开发票按含税计入收入的