请问一下，我们是施工企业，设备供应商19年签的合同，也是19年做的事送的材料到项目上，但是19年没有开票，这个票可能在20年再开，那对方说19年他们付了他们的原材料供应商的材料款，给供应商开了票，但是没有给我们项目开票，相当于他们有买了原材料，别人给他开了票，我们买了他们的产品，他们还没有给我们开票，这个有什么影响没有？

灵力猫 追问

2019-12-18 16:46

如果没有开发票，只有收据，先预计提一下，1月再开据发票，也是可以的吧，这个企业所得税费用是算1-12月的吧

灵力猫 追问

2019-12-18 16:47

那这个项目在5月前就完工了，那1-4月取的发票可以税前扣除吗？

董晓珍老师 解答

2019-12-18 16:51

没有取得发票，是可以先按进度确认收入，结转成本，相关成本费用未取得发票的就做暂估，次年5月底前取得发票就可以扣除。这个是基于权责发生制原则和税法的相关规定。
但是比如你成本费用本身应该归属于次年，你在上一年度也没有暂估成本费用，那么就应该在实际入账年度和取得发票年度做税前扣除。

灵力猫 追问

2019-12-18 16:57

那就是说我这个12月份要把没有计提的要先计提一下，要不然就不能在本年度税前扣除了，要不然就到次年度了，是这个意思吗？我挂账了就可以了吧？

灵力猫 追问

2019-12-18 16:59

是不是供应商他们也没有收入了，也不能做，也只能估，是这样的吧

董晓珍老师 解答

2019-12-18 17:01

是这个意思，今年需要把成本费用计提出来。
收入一般不会估，因为确认了收入要交增值税。