老师，这个月收到几万元的饭费发票，机打手撕的都有，说是与对方两三年的往来，这个月只是回来一部分，如果一次性做招待费会有风险吗？怎么做会更合理？

彬 追问

2019-12-18 08:13

都是新发票，以前的往来，现在才开发票回来报账，机打发票是11.30开的，手撕发票是新章的

立红老师 解答

2019-12-18 08:16

你好，如果这样，可以计入业务招待费，汇算清缴需要调整。不能全部扣除，业务招待费的扣除限额是发生额的60%与当年销售收入千分之五两者较小者。

彬 追问

2019-12-18 08:17

那我一次性计入几万元的招待费，会不会有风险？

立红老师 解答

2019-12-18 08:20

你好，，如果业务开支真实，不存在风险问题，

彬 追问

2019-12-18 08:22

老师，我们是肉牛屠宰，初加工企业，不享受增值税减免，但是享受免征所得税，我们所得税汇算清缴也要调增调减相对有的调增调减项吗

立红老师 解答

2019-12-18 08:34

你好，您可以看下这个内容：符合条件时可享受农、林、牧、渔业项目所得的减免。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。因此，该企业减免的是应纳税所得额，如果招待费未调整，造成应纳税所得额减少，但因免税因素，不造成少缴纳税款，也不需要缴纳税款。但是根据《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十四条规定， 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。 
另外，免所得税的企业在汇算清缴中必须按照企业所得税法及相关规定进行纳税调整。

彬 追问

2019-12-18 09:17

老师，也就是说无论企业是否免征所得税，该做的汇算清缴内容都是需要做的

立红老师 解答

2019-12-18 09:19

你好，是的，是这样的。