请教老师：企业注销时，因有暂估材料，现在开材料票来冲暂估材料，造成有留抵进项，怎么处理好？

陆 追问

2019-12-17 16:53

暂估了不含税价，现在拿进项票冲

杨@老师 解答

2019-12-17 16:54

那进项税留底，税局一般不会给你退税的额

陆 追问

2019-12-17 16:55

然后就有进项留抵，现在企业要注销

杨@老师 解答

2019-12-17 16:57

公司清算时留抵进项税额如何处理?

应交税费的借方余额,不再是负债,而属于资产.清算说明未对此进行明确说明,但根据增值税相关规定,注销一般纳税人资格留抵税额不予以退税,该项留抵税额可以在《资产处置损益明细表》中其他流动资产行,作为资产处置损失申报.

陆 追问

2019-12-17 16:57

是啊，怎么处理好？

杨@老师 解答

2019-12-17 17:07

去税务局做资产处置损失申报备案，在咨询税管专员

陆 追问

2019-12-17 17:11

那如果申报了，账务分录怎么做？

杨@老师 解答

2019-12-17 17:12

借：资产减值损失   贷：应交税金--进项税额转出