老师，我们筹建期的开办费直接计入管理费用―开办费，申报的时候利润表是零申报吗？等经营了才正常申报把管理费用―开办费体现到利润表里，这样可以吗？

ZK 追问

2019-12-17 12:20

老师，我们是直接就计入管理费用―开办费，不通过长期待摊费用；但是申报的时候利润表是零申报，等实际经营了，然后在正常申报，然后按五年弥补亏损；我想说，筹建期做零申报，税局那边会认可吗

老江老师 解答

2019-12-17 12:23

放在利润表中，有点问题的，不行

ZK 追问

2019-12-17 14:04

老师，您可以说详细一些不

老江老师 解答

2019-12-17 14:06

列在管理费用中，那损益表中肯定就有数据了呀
如果不想一次性摊销，只能列入长期待摊费用科目，分期摊销

ZK 追问

2019-12-17 14:09

可以列入长期待摊费用―开办费，然后经营后再一次性转到管理费用―开办费中吗

老江老师 解答

2019-12-17 14:13

是的，可以一次性转到管理费用 中

ZK 追问

2019-12-17 14:15

老师，那您说的列入长期待摊费用―开办费分期摊销是指？

老江老师 解答

2019-12-17 14:23

如果公司前期利润较少，不建议一次性列入费用，因为亏损只能五年内弥补
按现行规定，开办费可以分期摊销，在五年内由长期待摊费用转入管理费用

ZK 追问

2019-12-17 14:30

老师，这五年是指不低于五年对吗？我按15年来摊销长期待摊费用也可以吗？

老江老师 解答

2019-12-17 14:32

原理上是可以的，法规只是说不低于五年

ZK 追问

2019-12-17 14:34

老师，不管小企业制度还是企业制度，现在有一级科目开办费吗？还是说开办费只能在二级科目呢？

老江老师 解答

2019-12-17 14:34

开办费都是二级科目！

ZK 追问

2019-12-17 14:37

老师，只要有管理费用―开办费，那利润表就是负数，对吗？我们筹建期，税管员说我们的费用可以都挂管理费用―开办费，然后零申报，等正常营业了再放到利润表里做负数申报，那这样可以吗？

老江老师 解答

2019-12-17 14:43

哦
也可以，放在费用里，不结转

ZK 追问

2019-12-17 14:45

老师，放费用里不接转，没问题吗？这样利润表就为零了，但是这样操作对吗

老江老师 解答

2019-12-17 14:46

这不是正常的做法
他的意思，你申报的时候，直接写0

ZK 追问

2019-12-17 14:58

老师，说错了，不是我们税管员说的，是审计那么说的，估计是错了。老师，您有对应的条文吗？

老江老师 解答

2019-12-17 15:07

1  国税函（2009）98号：九、关于开（筹）办费的处理
新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。
2 所得税法实施条例
第七十条 企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。第七十一条 企业所得税法第十四条所称投资资产，是指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产。