公司有10万元的固定资产未提折旧，固定资产账务上计提折旧好，还是汇算清缴的时候一次性税前扣除？请老师教教我两者哪种方法更好？谢谢！

菁菁 追问

2019-12-17 09:17

请教老师，公司外账回复我在汇算清缴的时候一次性扣除。
但如果仅仅只是汇算清缴时一次性扣除是否会涉及到退税，汇算清缴的时候会涉及到利润。
是否应该此时做账务调整处理对公司更好。
请老师教教我。感谢！

许老师 解答

2019-12-17 09:24

借：管理费用   贷：累计折旧    会计上，按正常折旧，该提多少，提多少。   而汇算清缴，是以会计利润为基础，将会计利润调整为应纳税所得额的。   比如今年利润100万元，包括折旧0.5万元。     这样的话   应纳税额=100-10+0.5=90.5万元    是以这个数据为基础进行缴税的哈。申报时直接调整应纳税所得额，不涉及退税和调账的问题哈。

菁菁 追问

2019-12-17 09:27

你好老师！
我现在是该让外账调账好，做正常的固定资产折旧，还是等汇算清缴的时候一次性扣除？

许老师 解答

2019-12-17 09:30

外账要调好的，正常折旧。汇算清缴时的一次性扣除，自己计算就行了，无需再做账的哦。