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郑裕期

职称：注册会计师

2019-12-16 17:19

1、借：投资性房地产——成本  16000
       累计折旧               3000
   贷：固定资产      15000
       其他综合收益   4000
2、借：银存   132
   贷：其他业务收入  120
       应交税费——应交增值税（销项税额）12
3、借：投资性房地产——公允价值变动  500
   贷：公允价值变动损益              500
4、借：银行存款  18000+1800=19800
   贷：其他业务收入       18000
       应交税费——应交增值税（销项税额）1800
   借：其他业务成本   16500
   贷：投资性房地产——成本            16000
                  ——公允价值变动       500
   借：其他综合收益    4000
       公允价值变动损益  500
   贷：其他业务成本    4500

乐宝英子追问

2019-12-16 17:21

老师第一题贷方不应该是主营业务收入嘛？

乐宝英子追问

2019-12-16 17:22

错了是第二题

郑裕期解答

2019-12-16 17:24

固定资产转换为投资性房地产的核算,以公允价值模式计量的.转换后投资性房地产的价值是转换当日的公允价值.其公允价值>转换前固定资产的账面价值的余额计入其他综合收益. 其公允价值<转换前固定资产的账面几只的余额计入公允价值变动损益.

郑裕期解答

2019-12-16 17:24

您好，租金收入是属于其他业务收入。

乐宝英子追问

2019-12-16 17:27

第二题贷方为什么不是主营业务收入呢？

郑裕期解答

2019-12-16 17:29

投资性房地产的租金收入是属于其他业务收入的，他不是日常主营的项目，所以不能计入主营业务收入

乐宝英子追问

2019-12-16 17:32

好哒，谢谢老师

郑裕期解答

2019-12-16 17:42

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望对我的回复及时给

予评价。谢谢

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