建筑公司的项目部是设在工地上吗？

福娃 追问

2019-12-16 15:01

建筑公司在外地预缴了增值税和企业所得税，回本地申报纳税时，这个预缴的部分分别填哪几张附表？怎么填？截个图给我参考一下

福娃 追问

2019-12-16 15:18

还没好吗？

福娃 追问

2019-12-16 15:30

怎么还没好呢？

龙枫老师 解答

2019-12-16 15:36

申报增值税时，将当期外地预缴的增值税填写到增值税申报表“本期预缴税额”栏次，实际缴纳税款为当期扣除外地已缴纳后的税款

福娃 追问

2019-12-16 15:39

不是要先填附表吗？

龙枫老师 解答

2019-12-16 15:41

企业所得税是填写此处的

福娃 追问

2019-12-16 15:51

增值税也是要填附表吧？

福娃 追问

2019-12-16 15:58

老师，你回答太慢

龙枫老师 解答

2019-12-16 16:00

需要回复附表四的

福娃 追问

2019-12-16 16:02

什么意思？怎么填？标注一下

福娃 追问

2019-12-16 16:10

怎么这么慢啊？

龙枫老师 解答

2019-12-16 16:17

实在不好意思，老师面临多个学员的，回答不及时请多见谅的

福娃 追问

2019-12-16 16:21

这个附表三是填什么的？

龙枫老师 解答

2019-12-16 16:49

用来填写进项税额的

福娃 追问

2019-12-16 16:52

是附表三，你不要看错了

龙枫老师 解答

2019-12-16 17:03

实在不好意思今天税务局工作比较忙碌，是差额扣除填写的

龙枫老师 解答

2019-12-16 17:03

本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。其他纳税人不填写。 
根据《试点有关事项的规定》，扣除项目情形有： 
1. 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。 
2. 经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。 
3. 融资租赁和融资性售后回租业务。 
（1）经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。 
（2）经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额作为销售额。 
4. 试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。 
5. 试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 
6. 试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。 
7. 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。 
8. 一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额。

福娃 追问

2019-12-16 17:04

是什么意思？不懂

福娃 追问

2019-12-16 17:05

你别发些这个，你简单点描述一下

龙枫老师 解答

2019-12-16 17:06

差额扣除增值税的时候需要填写此表格的

福娃 追问

2019-12-16 17:10

差额扣除增值税是什么意思？

龙枫老师 解答

2019-12-16 17:12

就是增值税有部分项目是差额征收的，然后就是填写该报表的

福娃 追问

2019-12-16 17:13

说详细一点，是什么意思？

龙枫老师 解答

2019-12-16 17:17

差额征收原来是指营业税项目，“营改增”试点地区延续该政策，那么增值税一般纳税人过度期间保留部分的

差额征收，差额=总营业额-支付给另外的营业额(成本)

如，旅游应计税的增值税额=旅游总收入-支付给外地地接的费用。

具体看下《营业税条例》

龙枫老师 解答

2019-12-16 17:17

目前营改增从营业税改进的

福娃 追问

2019-12-16 17:23

差额=总营业额-支付给另外的营业额(成本)，这是什么意思？

龙枫老师 解答

2019-12-16 17:55

就比如旅游社来说吧啊，是收到的价款营业额减去支付给旅游景点饭店等的费用的