一般纳税人11月有收入，增值税在12月已经认证，并且有留抵的进项税，那么11月的收入分录怎么做，12月只交印花税了

sunny 追问

2019-12-16 14:13

那12月的会计分录怎么做，比如认证了2万的进项税额，抵扣了2000，其余18000留抵了，

maize老师 解答

2019-12-16 14:15

借销项税额2000 转出未交增值税18000 贷进项税额  2万

sunny 追问

2019-12-16 14:17

那么11月只需要做这个分录，借应收 贷主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额12月份做上面的分录，

sunny 追问

2019-12-16 14:18

印花税需要计提吗？11月有收入，12月报税的时候交印花税了，是不是只需要在12月做会计分录就行了，11月不需要做账

maize老师 解答

2019-12-16 14:23

这个实务中是做计提分录，借税金及附加 贷应交税费，

maize老师 解答

2019-12-16 14:23

那么11月只需要做这个分录，借应收 贷主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额12月份做上面的分录，
 可以

sunny 追问

2019-12-16 14:26

知道了，谢谢

sunny 追问

2019-12-16 14:26

增值税和附加税就不需要计提了，因为12月不需要交

maize老师 解答

2019-12-16 14:28

是的，增值税是结转，不是计提，

sunny 追问

2019-12-16 14:39

知道了，谢谢

sunny 追问

2019-12-16 14:47

老师，印花税好像不需要计提

maize老师 解答

2019-12-16 14:49

那是考试 实务中是需要去计提，你这个一般是次月才缴纳，

sunny 追问

2019-12-17 08:44

知道了，谢谢

maize老师 解答

2019-12-17 08:46

好，我先回复别的学员，你有疑问再追问哈，

sunny 追问

2019-12-17 09:35

老师，再麻烦下，我这样理解对不对，11月的收入，意思增值税，附加税在11月都不需要计提（因为12月份可以抵扣掉），也就是不需要做其他分录，印花税需要计提，12月的时候做个缴纳印花税的分录就行了，然后再做个抵扣增值税的分录

maize老师 解答

2019-12-17 09:52

你这个11月有增值税在12月交，这个11月也需要先计提附加税，这个增值税结转也是11月做，12月做是缴纳分录

sunny 追问

2019-12-17 10:04

增值税有抵扣，12.月抵扣完增值税为0，那么附加税也为0。那么11月的计提分录怎么做，是不是增值税和附加税都得计提

sunny 追问

2019-12-17 10:14

意思11月也要结转进项税额

maize老师 解答

2019-12-17 10:20

是的，不需要交增值税只结转到转出未交增值税下面就可以，这个附加税不需要计提

sunny 追问

2019-12-17 10:22

知道了，谢谢

maize老师 解答

2019-12-17 10:23

好，我先回复别的学员你有疑问再追问哈

sunny 追问

2019-12-17 11:18

老师，我把结转的分录做好了，帮我看下对不对，因为有留抵税额，所以结转应缴纳增值税就不需要做分录了，这样结转的分录是不是就做完了

maize老师 解答

2019-12-17 11:22

可以，你这样做可以