请问所得税按季申报需要每月计提吗？新单位之前都是亏损 这个季度有利润了 假设这个月利润10万元 本年累计利润5万元 12月利润5万元本年累计10万元 那我11月份需要计提吗？求分录

夜未央 追问

2019-12-16 09:52

我上面假设了12月的利润  求分录谢谢

maize老师 解答

2019-12-16 09:57

借所得税费用  10万元*5% 贷应交税费应交所得税，需要看是不是小型微利

夜未央 追问

2019-12-16 10:35

为什么是5%的税率？

maize老师 解答

2019-12-16 10:39

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

夜未央 追问

2019-12-16 11:20

好的 谢谢

maize老师 解答

2019-12-16 11:26

满意请给五星好评，谢谢