老师，你好！你看下这两笔分录反应的意思一样吗？ 借:主营业务成本 贷:银行存款 借:主营业务成本 贷:应付职工薪酬

铿锵玫瑰2 追问

2019-12-15 21:32

您能帮我解释一下吗？

bamboo老师 解答

2019-12-15 21:33

一个是用银行存款支付主营业务成本 一个是计提工资计入主营业务成本

铿锵玫瑰2 追问

2019-12-15 21:34

就是应付职工薪酬第一个付了，第二个没付先挂上了，是

bamboo老师 解答

2019-12-15 21:35

第一个是支付的工资么?

铿锵玫瑰2 追问

2019-12-15 21:35

是的

bamboo老师 解答

2019-12-15 21:35

那第一个没有计提 直接支付的

铿锵玫瑰2 追问

2019-12-15 21:36

我们是劳务派遣公司，差额征税，分录

bamboo老师 解答

2019-12-15 21:37

那您第一个分录跟第二个分录 都是自己单位写的什么业务?

铿锵玫瑰2 追问

2019-12-15 21:40

假设这样100万80万是社保工资等，
第一步：收到客户甲公司100万元收入
借：银行存款     100万元
贷：主营业务收入    95.24万元
应交税费----简易计税  4.76万元
第二步：代客户甲公司向客户单位员工发放工资和代缴五险一金80万元
借：主营业务成本        76.19万元
应交税费---简易计税  3.81万元
贷：银行存款            80万元
正好增值税=4.76-3.81=0.95万元

bamboo老师 解答

2019-12-15 21:43

那您差额部分需要缴纳增值税啊 有什么问题么

铿锵玫瑰2 追问

2019-12-15 21:46

借：主营业务成本        76.19万元
应交税费---简易计税  3.81万元
贷：银行存款            80万元


这个分录中如果当时没付工资贷方是不是可以写成应付职工薪酬

bamboo老师 解答

2019-12-15 21:55

是的 当时没有支付是可以写成应付职工薪酬科目

铿锵玫瑰2 追问

2019-12-15 21:57

计入应付职工薪酬和银行存款分别在税务上没什么影响吧

bamboo老师 解答

2019-12-15 22:25

只是没有通过应付职工薪酬科目计提而已 最终一样的