你好老师,简易计税的会计分录和预交增值税的会计分录怎么做,月底增值税怎么结转,交上月增值税的会计分录怎么做,税务的留抵数怎么和实账相符谢谢
糟糕的香水
于2019-12-15 13:46 发布 2628次浏览
- 送心意
董老师
职称: 注册会计师,中级会计师
2019-12-15 13:51
借:银行存款等贷:主营业务收入 应交税费-简易计税
借 应交税费-预缴增值税 贷 银行存款
月底结转
借 应交税费-简易计税 贷 应交税费-预缴增值税 应交税费-转出未交增值税
借 应交税费-转出未交增值税 贷 应交税费-未交增值税
缴费
借应交税费-未交增值税 贷银行存款
不能抵扣的进项做转出,借 主营业务成本 贷 应交税费-应交增值税-进项税额转出
相关问题讨论

一般纳税人的增值税进项税会计分录主要是:应付账款xx元,七、八、九、十月份增值税xx元,增值税进项税额xx元;销项税会计分录是:销售收入xx元,销项税额xx元;增值税结转会计分录是:应交增值税xx元,应交税费xx元;交税会计分录是:应交税费xx元,现金xx元。
其中增值税最重要的是计算,可以使用简便的计算方式:税率×金额=增值税,比如有一笔购买原材料200元,增值税税率为3%,则应交增值税6元,即:0.03×200=6元。
2023-03-14 13:54:29

你好,销项税大于进项税时,也就是需要交增值税时,借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税,未交增值税二级科目表示需要交的税额。
2018-01-29 13:44:05

增值税的账务处理实录:
1、进项税额”的账务处理
(1)国内购进货物。企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
材料采购/商品采购/原材料/制造费用/销售费用/管理费用
贷:应付账款/应付票据/银行存款
2、“销项税额”的账务处理
(1)销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额:
借:应收账款/应收票据/银行存款
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
主营业务收入/其他业务收入
同时结转成本。
借:主营业务成本
贷:库存商品
3.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字:
对于当月应交未交的增值税,
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
次月申报缴纳上月应交的增值税:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
2021-04-01 14:51:34

您好, 是一般纳税人还是小规模纳税人呢?
2021-11-10 08:57:55

-上月未交增值税借方余额1000(留底),本月无进项,销项500,请问本月月末正确的结转分录,谢谢
2016-02-15 16:09:20
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