老师，2017年12月（核定征收期）取得的专票34万被税局查出，认定为虚开发票，被罚款21万，税款已缴纳，账务该怎样处理呢？

草木深 追问

2019-12-15 10:27

税局那边已经解决了啊，我现在问的是账务上该怎样处理？

陈诗晗老师 解答

2019-12-15 10:30

罚款计入营业外支出处理就可以了。

草木深 追问

2019-12-15 10:37

虚开发票时的入账分录:
借:成本  34万
      贷:其它应付款   34万
怎样平账？

陈诗晗老师 解答

2019-12-15 10:44

你这个不作调整，你这只是税法上不认可的成本。
你是在纳税时调增，你没有调增纳税处理。
这个成本是不做分录调整的。
你如果其他应付款也没有付，这根本就不是你的真实成本，
借 成本 -34
 贷 其他应付款  -34万