企业所得税月(季)度预缴纳税申报表里: 1.为什么填写的是本年累计金额，而不是本期金额(是因为所得税是按季度预缴的所以按本年累计金额比本期金额好汇算清缴？) 2.应纳所得税额也是按本年累计金额算的本年累计应纳所得税额吗 3.因为算的是本年累计应纳所得税额，所以要减去本期前实际已缴纳所得税额、减去减免所得税额、减去特定业务预缴所得税额才是本期应补(或应退)所得税额，是吗

✨馨嘫🌴亭✨ 追问

2019-12-13 16:38

这个符合条件的小型微利企业减免所得税额165850.92是怎么算的，我是拿利润总额829254.61*25%*20%，算的不对

✨馨嘫🌴亭✨ 追问

2019-12-13 16:40

是本年累计利润总额*25%*20%，结果对不上

方亮老师 解答

2019-12-13 16:41

829254.61*20%=165850.92，因为小型微利企业利润总额100万元以内采用5%的税率。

✨馨嘫🌴亭✨ 追问

2019-12-13 18:24

那应该是829254.61*5%，为什么是829254.61*20%呢

方亮老师 解答

2019-12-13 20:05

应该缴纳的税额=829254.61*5%，减免的税额=829254.61*20%，正常的税率是25%，小型微利企业如果采用5%的优惠税率，减免的比例=25%-5%=20%。

✨馨嘫🌴亭✨ 追问

2019-12-13 20:34

如果年应纳税所得额是200万，那应缴纳的税额是200万*50%*20%=20万，正常税率是25%,这种情况下小型微利企业采用的是50%*20%=10%的优惠税率，减免的比例=25%-10%=15%，那么减免的税额=200万*15%=30万，是吗

方亮老师 解答

2019-12-13 20:40

如果年应纳税所得额是200万，应该缴纳的税额=100*5%+100*10%，减免的税额=200*25%-100*5%-100*10%。小型微利企业的所得税是分段计算的，应纳税所得额100万元以内是5%，100万元-200万元是10%。