一般纳税人在开专票时将税率开错开成了3%，并且已报税，才发现错了，购货方未认证，怎么处理？

2023加油 追问

2019-12-13 14:10

就是开红字发票吗？我朋友说以前遇到这种情况，开红字，导致锁盘了

龙枫老师 解答

2019-12-13 14:18

需要让对方客户上传红字开票信息单，税务机关在税控系统后台审批通过后，你再开具红字原错误税率的发票，然后再重新开具一张正确税率的发票和红字发票一起给对方，有可能没让对方上传数据的原因

2023加油 追问

2019-12-13 14:23

对方没有认证啊

龙枫老师 解答

2019-12-13 14:31

如果增值税专用发票已经认证，只能由购方来冲红，销方冲红去税务是没法通过的。因为票已认证，表示票面本身是没问题的，一般是发生了退货、折让等情况才用冲红，那么购方从开票系统内开具《红字发票申请单》，携带抵扣联和两方签订的退货协议或折让说明去税务局开具红字通知单，通知单给销方开具负数发票~当然，具体需要什么资料还要按当地税务局的规定来。

如果增值税专用发票未认证，那么一般都由销方冲红，如果发票是上个月的，既可以选择购买方拒收，也可以选择尚未交付;如果是跨月了(增值税发票对方未认证，跨月开红字发票：上传《信息表》，开具红字发票，首先需要销售方上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

税务局返回《信息表》主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

销售方开具红字发票，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应就可以了
目前部分省份办法变更，新的方法还没有统一，如果你看以上的方法不适用你们本地的，你可以咨询12366看当地的流程的，电子税务局刚上线流程不太统一的

2023加油 追问

2019-12-13 14:33

老师，只是在说冲红的问题，和我的问题貌似不符合

龙枫老师 解答

2019-12-13 14:35

你的意思是说怎么做账吗？还是请你明确一下以便于老师的解答的

2023加油 追问

2019-12-13 14:37

一般纳税人在开专票时将税率开错开成了3%，并且已报税，未扣款，才发现错了，购货方未认证，怎么处理？

2023加油 追问

2019-12-13 14:37

包括票还有做账

龙枫老师 解答

2019-12-13 14:47

1.发票按照刚才说的方法处理
2.账簿将分录冲掉重新写就行的
发票开错后进行冲红处理时 借:应收账款(红字金额) 贷:主营业务收入 (红字金额) 应交税费——应交增值税——销项税额(红字税额)
发票重开时 借:应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税——销项税额
借 应交税费 应交增值税
贷 银行存款
3.报税的时候 两者的差额汇总数，就是你的申报数
老师尽力啦啊，千万不要给差评的，有需要再追问的啊

2023加油 追问

2019-12-13 14:55

报税那块呢？这个是不好解决，因为上次出现过一次，导致锁盘，所以我就想弄清楚怎么处理比较好

2023加油 追问

2019-12-13 14:56

有一个朋友说把3%那部分填到未开票收入里面，下个月重新开13%的

龙枫老师 解答

2019-12-13 15:01

不能填写到未开票收入的，对3%填写到对应税率填写负数，然后13%正常填写