- 送心意
邹老师
职称: 注册税务师+中级会计师
2016-04-11 14:33
1、生物医药制造业属于专用设备制造业,会计折旧年限6年,2014年12月购入当月使用,360万,,税法10年不考虑残值,
请问这样是正确的吗?生产设备税会一致(两者采取加速折旧年限)
原值=购买值360万;2个税收折旧扣除额=原值360万/加速税收缩短折年限6年=60万;正常折旧额=360万/税法年限10=36万。加速折旧优惠统计额=税收折旧额60万-正常折旧额36万=24万(后面税收折旧扣除额合计数)
2个问题2015年3月又购入1件生产工具180万元,当月使用,会计折旧折限5年(税法折旧年限5年),企业所得税分季预缴。
生产工具税会不一致(会计上未采取加速折旧年限)加速税收缩短折年限:税法折旧年限5年*60%=3年
原值=购买值180万;2个税收折旧扣除额=180万/加速税收缩短折年限3年=60万;会计折旧额=180万/会计年限5年=36万。纳税减少额=税收折旧额60万-会计折旧额36万=24万(后面税收折旧扣除额合计数)
相关问题讨论
新政策主要包含三方面:一是对所有行业企业2014年1月1日后新购进用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在税前扣除;超过100万元的,可按60%比例缩短折旧年限,或采取双倍余额递减等方法加速折旧。二是对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。三是对生物药品制造业、计算机、通信、软件和信息技术服务业等行业企业2014年1月1日后新购进的固定资产,允许按规定年限的60%缩短折旧年限,或采取双倍余额递减等加速折旧方法,促进扩大高技术产品进口。
2016-03-21 21:45:42
符合行业、符合条件的固定资产才可以加速折旧。可以按低于税法的规定年限提取折旧提前在税前扣除。
2015-06-29 10:49:37
你有资产加速折旧 就需要如实填这张表,账上的话就多提的折旧进成本费用科目啊,及和提折旧的分录一样做
2015-01-14 15:49:01
您好!您如果没有加速折旧的东西,可以不填的。
2016-04-12 14:39:23
根据自身固定资产加速折旧的情况,填写固定资产加速折旧表就是了
2016-04-11 14:27:59
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